각종 VISA별 세금보고
J / F 비자
비자별 TAX return

각 비자별 세법상 거주자가 되는 시기가 다릅니다.
F / J비자는 거주자일까?
비거주자일까?
대부분 유학생은 비거주자 세금 보고를 해야 합니다.
미국에서 발생한 소득만(= 근로소득, 이자소득, 양도소득, 배당소득, 과세되는 장학금, 실무연수기간 OPT, CPT 급여 등 모든 소득) 보고 대상이 됩니다. 미국 세법상 거주자인 경우에는 Form 1040로 소득세를 보고합니다. 비거주자에서 거주자로 변경되는 첫 해에는 해외금융계좌신고(FBAR, FATCA), 한국 소득, 해외 보유 부동산 등 복잡한 세금 이슈가 있습니다.
Form 8843
거주기간 예외 신청
Form 8843은 언제 사용하나요?
미국 거주기간이 5년(J1은 2년)이 지났더라도 거주기간 테스트에서 183일이 되지 않으면 세법상 거주자가 되지 않습니다. 만약 183일을 넘었더라도 IRS에서 인정하는 사유(질병, 기타 사유)가 있는 경우 Form 8843을 제출하여 거주기간 예외 신청을 할 수 있습니다.
미국 비거주자인 경우
실수로 거주자 세금보고를 한 경우
미국 유학생 세금보고 준비서류
미국 세법상 비거주자인 경우에는 Form 1040-NR로 소득세를 보고합니다. 수로 거주자 세금보고를 하였다면 가능한 빠른 시일 내에 수정보고를 하는 것이 좋습니다. 잘못된 세금보고는 추후 비자 발급이나 영주권 신청 시 불이익이 있을 수 있기 때문입니다.
작성자 sirasony1
제목 J1/F1 비자 세금보고 의무 : 거주자 vs 비거주자
작성일자 2024-01-29


J1/F1 비자 세금보고 의무 : 거주자 vs 비거주자
미국 세금보고 의무는 거주자(resident alien)인지 비거주자(non-resident alien)인지에 따라서 달라집니다.


일반적으로 J1비자 소지자의 경우 미국 입국일로부터 2년 동안은 비거주자로 세금 보고를 해야 하고, 면제 기간이 끝나면 거주자 신분으로 세금 보고를 해야 합니다.


앞서 얘기했듯이 J비자 소지자는 2년 동안 비거주자로 세금 보고를 합니다.


여기서 2년이란 calendar year를 기준으로 합니다. 즉, 1월 1일 입국하든 12월 31일 입국하든 똑같이 1년으로 친다는 의미인데요.


입국 후 2년이 지나면 지난 기간동안 미국 거주기간을 계산하여 183일이 넘은 경우 거주자로 판정되게 됩니다.


비거주자인 J1비자 소지자는 Form 1040NR로 세금 보고를 하게 됩니다.


반면, J1비자 소지자이더라도 입국 후 2년 이상이고 거주기간 테스트가 183일 이상인 경우에는 Form 1040을 통해 거주자 세금보고를 해야 합니다.


참고로 1040NR-EZ는 2020년 이후부터 사용되지 않습니다. Form 8843 첨부하는 경우. J1비자 세금보고를 할 때는 Form 8843을 첨부해야 합니다.


Form 8843은 입국 후 거주 기간 면제 여부 등을 체크하기 위한 양식입니다. 만약 입국 후 2년이 지났더라도 질병이나 세법에서 정한 특수한 경우에 해당된다면 면제 기간을 인정 받을 수 있습니다.


거주자로 세금 보고하면 각종 공제나 크레딧을 받아 환급액이 커질 수 있습니다. 그래서 비거주자인 J1비자 소지자가 거주자용 택스 프로그램인 터보택스로 세금 보고를 하는 분들이 있는데요.


아직 비거주자 신분인 J1비자 소지자가 거주자로 세금 보고하면 미국 세법을 위반하게 됩니다.


미국 세법 위반 시 이민법 등에서도 불이익을 받을 수 있기 때문에 주의하여야 합니다.
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