각종 VISA별 세금보고
J / F 비자
비자별 TAX return

각 비자별 세법상 거주자가 되는 시기가 다릅니다.
F / J비자는 거주자일까?
비거주자일까?
대부분 유학생은 비거주자 세금 보고를 해야 합니다.
미국에서 발생한 소득만(= 근로소득, 이자소득, 양도소득, 배당소득, 과세되는 장학금, 실무연수기간 OPT, CPT 급여 등 모든 소득) 보고 대상이 됩니다. 미국 세법상 거주자인 경우에는 Form 1040로 소득세를 보고합니다. 비거주자에서 거주자로 변경되는 첫 해에는 해외금융계좌신고(FBAR, FATCA), 한국 소득, 해외 보유 부동산 등 복잡한 세금 이슈가 있습니다.
Form 8843
거주기간 예외 신청
Form 8843은 언제 사용하나요?
미국 거주기간이 5년(J1은 2년)이 지났더라도 거주기간 테스트에서 183일이 되지 않으면 세법상 거주자가 되지 않습니다. 만약 183일을 넘었더라도 IRS에서 인정하는 사유(질병, 기타 사유)가 있는 경우 Form 8843을 제출하여 거주기간 예외 신청을 할 수 있습니다.
미국 비거주자인 경우
실수로 거주자 세금보고를 한 경우
미국 유학생 세금보고 준비서류
미국 세법상 비거주자인 경우에는 Form 1040-NR로 소득세를 보고합니다. 수로 거주자 세금보고를 하였다면 가능한 빠른 시일 내에 수정보고를 하는 것이 좋습니다. 잘못된 세금보고는 추후 비자 발급이나 영주권 신청 시 불이익이 있을 수 있기 때문입니다.
작성자 sirasony1
제목 FICA TAX를 면제받는 F/J/M/STEM OPT
작성일자 2023-11-10


FICA TAX를 면제받는 F/J/M/STEM OPT


거주 외국인은 일반적으로 미국 시민과 동일한 사회 보장 및 의료 세금에 대한 책임을 집니다.


비거주 외국인은 일반적으로 비이민 신분에 따른 특정 예외를 제외하고 미국에서 수행한 서비스에 대해 지급된 임금에 대해 사회보장세 및 메디케어세를 납부할 의무가 있습니다.


F-1, J-1 또는 M-1 신분으로 5년 미만 동안 미국에 일시적으로 거주하는 외국인 학생은 일반적으로 IRC 섹션 7701(b)의 거주 규정에 따라 비거주 외국인입니다


이러한 비거주 외국인 학생은 미국 내에서 수행된 서비스에 대해 지불된 임금에 대해 사회보장세 및 메디케어세가 면제됩니다.


면제 자격을 얻으려면 수행된 서비스가 이러한 비이민 신분에 대해 USCIS에서 허용해야 하며 그러한 서비스는 해당 비자가 발급된 목적을 수행하기 위해 수행되어야 합니다.


STEM OPT 참가자는 일반적으로 F1 비이민 신분을 유지한 후 첫 5년이 지날 때까지 사회보장 및 메디케어 기여금인 FICA 원천징수)이 적용되지 않습니다.


STEM OPT 참가자로서 F1 비자 요구 사항을 준수하고 5년 동안 F1 신분을 받고 체류하지 않았다면 연방 세금 목적 상 거주자로 간주되지 않습니다


현행 세법에 따라 STEM OPT 참가자가 급여세에서 면제되는 경우 STEM OPT 참가자 급여의 6.2%에 해당하는 금액을 과세 임금 기준까지 절약하고 총 급여의 1.45%를 추가로 절약하게 됩니다.


STEM OPT 참가자는 일반적으로 F-1 비이민 신분을 보유한 첫 5년이 지날 때까지 FICA 세금이나 사회보장 및 메디케어 기여금을 납부하지 않습니다.


일반적으로 미국에서 직원으로 서비스를 수행하는 외국인은 미국 사회보장세와 메디케어 세금을 납부해야 합니다. 그러나 특정 계층의 외국인 직원은 미국 사회보장세 및 메디케어 세금이 면제됩니다.



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