각종 VISA별 세금보고
J / F 비자
비자별 TAX return

각 비자별 세법상 거주자가 되는 시기가 다릅니다.
F / J비자는 거주자일까?
비거주자일까?
대부분 유학생은 비거주자 세금 보고를 해야 합니다.
미국에서 발생한 소득만(= 근로소득, 이자소득, 양도소득, 배당소득, 과세되는 장학금, 실무연수기간 OPT, CPT 급여 등 모든 소득) 보고 대상이 됩니다. 미국 세법상 거주자인 경우에는 Form 1040로 소득세를 보고합니다. 비거주자에서 거주자로 변경되는 첫 해에는 해외금융계좌신고(FBAR, FATCA), 한국 소득, 해외 보유 부동산 등 복잡한 세금 이슈가 있습니다.
Form 8843
거주기간 예외 신청
Form 8843은 언제 사용하나요?
미국 거주기간이 5년(J1은 2년)이 지났더라도 거주기간 테스트에서 183일이 되지 않으면 세법상 거주자가 되지 않습니다. 만약 183일을 넘었더라도 IRS에서 인정하는 사유(질병, 기타 사유)가 있는 경우 Form 8843을 제출하여 거주기간 예외 신청을 할 수 있습니다.
미국 비거주자인 경우
실수로 거주자 세금보고를 한 경우
미국 유학생 세금보고 준비서류
미국 세법상 비거주자인 경우에는 Form 1040-NR로 소득세를 보고합니다. 수로 거주자 세금보고를 하였다면 가능한 빠른 시일 내에 수정보고를 하는 것이 좋습니다. 잘못된 세금보고는 추후 비자 발급이나 영주권 신청 시 불이익이 있을 수 있기 때문입니다.
작성자 sirasony1
제목 포닥의 세금 면제..양식 8233 신고법
작성일자 2023-09-17
양식 8233 은 비거주 외국인(NRA)이 제출할 수 있도록 국세청(IRS)에서 발행한 양식입니다


이 양식은 비거주 외국인 직원이 미국과 거주 국가 간의 국제 조세 조약에 따라 연방 소득세 원천징수 면제를 청구하는 데 도움이 됩니다


비거주 외국인은 미국 시민으로 분류되지 않거나 해당 연도 내에 미국 거주자로 간주되지 않는 사람을 의미합니다


미국 거주자로 간주되려면 개인은 영주권 테스트 나 실질적인 체류 테스트를 통과해야 합니다


세금 목적상 직원이 조약 국가의 거주자 자격이 있어야  비거주 외국인으로 간주될 수도 있습니다


보통 한국에서는 포스트닥터라는 포닥분들이 많이 제출합니다


원천징수 면제는 일종의 세금 면제 입니다


면제는 일반적으로 특정 유형의 소득에만 적용되며 때로는 조세 조약 계약의 일부로 청구될 수도 있습니다


면제 소득은 개인이 연방 정부에 지불해야 하는 세금 금액을 줄여줍니다.


미국은 여러 국가와 조세 조약을 맺고 있습니다


이러한 조약에 따라 미국에서 개인 서비스에 대한 보상을 받는 외국 거주자는 소득에 대해 감면된 세율로 과세되거나 특정 세금이 면제됩니다


이러한 할인된 세율과 세금 면제는 국가 및 소득 항목에 따라 다릅니다


마찬가지로, 미국 거주자와 이들 외국에서 일하는 시민은 소득세 공제 또는 면제를 받을 수 있습니다


IRS에 양식 8233 제출
NRA 직원은 양식 8233을 작성할 때 납세자 식별 번호(TIN)를 제공해야 합니다.


대부분의 경우 TIN은 사회보장번호(SSN) 입니다 . 그러나 직원이 SSN을 갖고 있지 않거나 자격이 없는 경우 양식 W-7을 제출 하고 SSN을 받을 자격이 없다는 증거를 제공하여 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 신청해야 합니다. 이 증거는 거부된 양식 SS-5 일 수 있습니다 .


IRS가 직원에게 ITIN 상태를 알리는 데 몇 주가 걸릴 수 있습니다. 그동안 W-7 사본과 증거를 양식 8233에 첨부하여 고용주에게 제출할 수 있습니다.


고용주는 양식 8233에 대해 무엇을 알아야 합니까?
고용주는 양식 8233을 검토하고 파트 IV - 원천징수 의무자 수락 및 인증에 정보와 서명을 제공해야 합니다. 양식은 서명 및 승인 후 5일 이내에 IRS에 우편이나 팩스로 보내야 합니다. NRA 직원에게 양식 8233의 사본을 제공하고 본인이 사본을 보관하십시오.


IRS가 직원의 양식 8233을 거부하는 경우 즉시 급여에서 해당 세금을 원천 징수 해야 합니다.


FAQ: 양식 8233의 주요 용어는 무엇입니까?
이러한 주요 용어를 알면 양식 8233을 더 잘 이해하는 데 도움이 될 수 있습니다.


NRA 직원: 미국 시민권자나 미국 거주자가 아닌 모든 직원은 NRA로 간주됩니다. 미국 원천으로부터 발생한 소득에 대해서는 미국 세금이 부과됩니다.
영주권 테스트: 미국 시민권 및 이민국에서 발급한 영주권 카드(그린 카드)를 소지한 개인이 이 테스트를 통과합니다.
실질적인 거주 테스트: 특정 최소 기간 동안 미국에 물리적으로 거주하는 개인이 이 테스트를 통과합니다.
독립적 개인 서비스: 자영업 NRA가 독립 계약자로서 수행하는 서비스입니다.
종속 개인 서비스: NRA가 고용주를 위해 일하는 직원으로서 수행하는 서비스입니다.


조세 조약: 두 국가는 이 계약을 통해 시민과 거주자에 대한 소득세 규칙 및 규정을 설정합니다.
원천징수 대리인 : 이는 NRA가 자신의 소득에 대해 부과하는 원천징수 금액을 통제할 수 있거나 관리하는 개인입니다.
수익 소유자: 대부분의 경우 세금 신고서에 총소득 지급액을 포함해야 하는 개인입니다.


납세자 식별 번호(TIN): TIN은 IRS에서 사용하는 식별 번호입니다. 여기에는 사회보장번호(SSN), 고용주 식별 번호(EIN), 개인 납세자 식별 번호(ITIN), 보류 중인 미국 입양을 위한 납세자 식별 번호(ATIN) 및 준비자 납세자 식별 번호(PTIN)가 포함될 수 있습니다.
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